Einblick in Norwegen: Die Öffnung der Steuerdaten erleichtert die Krypto-Ermittlungen

Einer der bemerkenswerten Aspekte Norwegens ist die öffentliche Zugänglichkeit der Steuererklärungen. Für Ökonomen bedeutet dies einen reichen Schatz an Daten, mit denen sie arbeiten können. Genau dies haben Tom Meling, Magne Mostad und Vestre in einer aktuellen Veröffentlichung des National Bureau for Economic Research genutzt. Sie haben Steuererklärungen mit Daten von Krypto-Börsen, die von den Behörden bereitgestellt wurden, abgeglichen. Hinzu kamen Umfragen zum Kryptobesitz und Daten zur Durchsetzung durch die norwegische Steuerbehörde. Die Untersuchung zielte darauf ab, die Vorwürfe der massenhaften Steuerhinterziehung durch Krypto-Investoren zu prüfen. Die Ergebnisse sind aufschlussreich: Die Nicht-Einhaltung der Krypto-Steuerpflicht ist weit verbreitet, selbst unter Investoren, die an Börsen handeln, die identifizierbare Handelsdaten mit den Steuerbehörden teilen. Der Bericht schätzt, dass 88 Prozent aller norwegischen Krypto-Besitzer ihre Kryptowährungen nicht an die Steuerbehörden melden. Betrachtet man die selbst angegebenen Krypto-Besitzer in Norwegen, so wird geschätzt, dass 6 Prozent der norwegischen Bevölkerung (etwa 5,4 Millionen im Jahr 2022) „Krypto-Steuer-Verweigerer“ sind, was rund 250.000 Menschen entspricht. Ein weiteres erstaunliches Ergebnis zeigt, dass die Nicht-Einhaltung der Krypto-Steuerpflicht hauptsächlich unter jungen, männlichen und urbanen Individuen auftritt. Dies ist ein beachtliches Ergebnis. Es ist jedoch wichtig, zwischen der Nichtangabe von Beständen und der direkten Steuerhinterziehung zu unterscheiden, auch wenn beides illegal ist. Viele Menschen könnten so geringe Beträge halten oder in ihren „Investitionen“ so stark im Minus liegen, dass sie tatsächlich keine Steuern schulden. Die Schätzung des Umfangs der nicht gezahlten Steuern ist schwierig, da diese Informationen offensichtlich nicht den Behörden gemeldet werden und die Umfragen keine Durchschnittswerte der norwegischen Krypto-Bestände angeben. Auch ausländische Krypto-Börsen, bei denen die meisten Norweger handeln, geben keine Informationen weiter. Dennoch haben die Forscher eine Abschätzung gewagt und berechnen die durchschnittlichen nicht gezahlten Steuern auf Basis der Krypto-Steuer-Verweigerer zwischen 200 und 1.087 US-Dollar pro Person. Dies bedeutet, dass zwar viele Krypto-Investoren ihre Kryptos nicht deklarieren, aber jeder von ihnen nur geringe Steuerbeträge schuldet. Diese Erkenntnis legt nahe, dass die Steuerdurchsetzungsstrategien im Kontext von Kryptos gut ausgerichtet und kostengünstig sein müssen, damit die Vorteile die Kosten übersteigen. Angenommen, die 6-Prozent-Zahl bezieht sich nur auf die erwachsene Bevölkerung, dann belaufen sich die fehlenden Steuern im unteren Bereich auf über 50 Millionen US-Dollar oder etwa 530 Millionen norwegische Kronen im Jahr 2022. Im oberen Bereich würden die fehlenden Steuern 272 Millionen US-Dollar oder 2,8 Milliarden norwegische Kronen betragen. Dies mag im Kontext des norwegischen Steueraufkommens von 721 Milliarden norwegischen Kronen im Jahr 2022 gering erscheinen, aber selbst am unteren Ende wäre es genug, um mindestens sechs neue Kindergärten zu finanzieren. Extrapoliert man diese Ergebnisse auf bedeutendere Länder, sprechen wir von erheblichen Summen. Kein Wunder, dass Elizabeth Warren und Bernie Sanders fordern, dass die IRS härter durchgreift.